حزمة الإمارات العربية المتحدة
حاسبة ضريبة الشركات في الإمارات (0% حتى 375,000 درهم، و9% لما يزيد)
احسب ضريبة الشركات في الإمارات عن فترة ضريبية: 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم، و9% على الجزء الذي يزيد عليه (المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022، المادة 3؛ قرار مجلس الوزراء رقم (116) لسنة 2022). إذا اخترت تطبيق تسهيلات الأعمال الصغيرة (إيرادات 3,000,000 درهم أو أقل، للفترات الضريبية التي تنتهي في أو قبل 31 ديسمبر 2029) فتُعامل كأنه لا يوجد لديك دخل خاضع للضريبة.
للشخص المقيم في الإمارات بالنسب العادية. ليست للشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة (0% على الدخل المؤهل) ولا لمجموعة متعددة الجنسيات كبيرة (الضريبة التكميلية). الدخل الخاضع للضريبة هو ربحك المحاسبي بعد تعديلات ضريبة الشركات؛ ولا تحسبه هذه الأداة. تحقق مما إذا كان يمكنك اختيار تسهيلات الأعمال الصغيرة بأداة التحقق من أهلية تسهيلات الأعمال الصغيرة في GlanceDesk Jurisdiction.
- ضريبة الشركات المستحقة
- –
- الدخل الخاضع للضريبة بنسبة 0%
- –
- الدخل الخاضع للضريبة بنسبة 9%
- –
- الضريبة كنسبة من الدخل الخاضع للضريبة
- –
- ضريبة الشركات دون تسهيلات الأعمال الصغيرة
- –
القاعدة سارية من 1 يونيو 2023
تم التحقق: 4 نوفمبر 2026اجتازت 12 اختبارًاالمصادر: Ministry of Finance
حدِّد النص أدناه وانسخه
الافتراضات (3)
- شخص مقيم في الإمارات بالنسب العادية: ليس شخصًا مؤهلًا قائمًا في المنطقة الحرة ولا عضوًا في مجموعة متعددة الجنسيات كبيرة.
- الدخل الخاضع للضريبة الذي تُدخله يشمل مسبقًا كل تعديلات ضريبة الشركات والإعفاءات والتسهيلات والخسائر.
- فترة ضريبية واحدة؛ يُطبَّق حد 375,000 درهم مرة واحدة في كل فترة ضريبية أيًّا كانت مدتها.
عرض طريقة الحساب
- ضريبة الشركات = 9% × (الدخل الخاضع للضريبة − 375,000 درهم)، وتساوي 0 إذا كان الدخل الخاضع للضريبة 375,000 درهم أو أقل (قرار مجلس الوزراء رقم (116) لسنة 2022، المادتان 2 و3).
- تسهيلات الأعمال الصغيرة (المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022، المادة 21): عند اختيارها يُعامل الخاضع للضريبة كأنه لم يحقق دخلًا خاضعًا للضريبة، فتكون ضريبة الشركات = 0.
- لا يمكن اختيارها إلا إذا كانت الإيرادات 3,000,000 درهم أو أقل في الفترة الضريبية وكل فترة سابقة (القرار الوزاري رقم (73) لسنة 2023، المادة 2)، للفترات الضريبية التي تنتهي في أو قبل 31 ديسمبر 2029 (القرار الوزاري رقم (131) لسنة 2026).
مثال محلول
دخل خاضع للضريبة قدره 500,000 درهم، دون تسهيلات الأعمال الصغيرة.
| ما تُدخله | |
|---|---|
| الدخل الخاضع للضريبة عن الفترة الضريبية | 500,000 درهم |
| هل تختار تطبيق تسهيلات الأعمال الصغيرة؟ | لا |
| ما تحصل عليه | |
| ضريبة الشركات المستحقة | 11,250.00 درهم |
| الدخل الخاضع للضريبة بنسبة 0% | 375,000.00 درهم |
| الدخل الخاضع للضريبة بنسبة 9% | 125,000.00 درهم |
| الضريبة كنسبة من الدخل الخاضع للضريبة | 2.25% |
تخضع أول 375,000 درهم بنسبة 0% والمبلغ المتبقي 125,000.00 درهم بنسبة 9%، فتبلغ ضريبة الشركات 11,250.00 درهم.
أسئلة (4)
هل أول 375,000 درهم معفاة للجميع؟
للشخص المقيم بالنسب العادية، نعم: يُخضع قرار مجلس الوزراء رقم (116) لسنة 2022 جزء الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم لنسبة 0% في كل فترة ضريبية، والباقي لنسبة 9%. أما الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة فتسري عليه قواعد مختلفة.
هل تستمر تسهيلات الأعمال الصغيرة بعد 2026؟
نعم. مدّد القرار الوزاري رقم (131) لسنة 2026، الصادر في 29 يوليو 2026، تطبيقها إلى الفترات الضريبية التي تنتهي في أو قبل 31 ديسمبر 2029. ولا تزال بعض الأدلة تذكر 31 ديسمبر 2026؛ والقرار هو المعتمد.
من لا يمكنه اختيار تسهيلات الأعمال الصغيرة؟
من تجاوزت إيراداته 3,000,000 درهم في هذه الفترة الضريبية أو أي فترة سابقة، والشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة، والشركة العضو في مجموعة شركات متعددة الجنسيات (القرار الوزاري رقم (73) لسنة 2023، المادتان 2 و3).
هل الدخل الخاضع للضريبة هو ربحي نفسه؟
لا. يبدأ من ربحك المحاسبي ثم يُعدَّل بموجب قانون ضريبة الشركات (مثل الدخل المعفى والتسهيلات والمصروفات غير القابلة للخصم). أدخل الرقم بعد هذه التعديلات.
المصادر والتحقق
- Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses, and its amendments (Article 3: rates; Article 21: Small Business Relief; Article 69), Ministry of Finance English text · محدَّث من الجهة المختصة حتى 13 يناير 2026
المزيد (3)
- Cabinet Decision No. 116 of 2022 on the Determination of Annual Income Subject to Corporate Tax (0% up to AED 375,000; 9% above), Ministry of Finance
- Ministerial Decision No. 73 of 2023 on Small Business Relief (AED 3,000,000 Revenue threshold; who cannot elect it), Ministry of Finance
- Ministerial Decision No. 131 of 2026 (29 July 2026): Small Business Relief extended to Tax Periods ending on or before 31 December 2029, Ministry of Finance
تبقى أرقامك على جهازك ما لم تشاركها.
معلومات عامة من نصوص وزارة المالية، وليست استشارة ضريبية. النصوص العربية هي المعتمدة. يعتمد دخلك الخاضع للضريبة، وإمكانية اختيارك تسهيلات الأعمال الصغيرة، على حساباتك وظروفك؛ فتأكد من الهيئة الاتحادية للضرائب أو وكيل ضريبي مسجّل قبل تقديم الإقرار. النتائج تقديرات للمعلومات فقط، وليست استشارة مالية أو ضريبية أو قانونية. تحقّق من الأرقام المهمة مع مختص مؤهل قبل التصرف بناءً عليها.