حزمة باكستان · القواعد سارية حتى 30 يونيو 2027
حاسبة ضريبة نقل ملكية العقارات في باكستان 2026-27 (هيئة الإيرادات الفيدرالية، المادتان 236K و236C)
احسب ضريبة الدخل المقدمة التي تُحصَّل عند نقل ملكية عقار (قطعة أرض أو منزل أو شقة أو محل) في باكستان خلال السنة الضريبية 2027 (من 1 يوليو 2026 إلى 30 يونيو 2027): المادة 236K من المشتري والمادة 236C من البائع، بالنسب الواردة في قانون المالية لعام 2026، مع الفرق عن العام الماضي.
ضريبة الدخل فقط، ويحصّلها المسجِّل العقاري أو هيئة الإسكان أو الجمعية عند النقل. رسوم الدمغة الإقليمية ورسوم التسجيل وضريبة القيمة الرأسمالية ورسوم النقل لدى الجمعية منفصلة وغير مشمولة.
- الضريبة المقدمة على هذا النقل، المشتري والبائع
- –
- يدفعها المشتري (المادة 236K)
- –
- يدفعها البائع (المادة 236C)
- –
- القيمة الخاضعة للضريبة
- –
- نسبة المشتري
- –
- نسبة البائع
- –
- النقل نفسه في 2025-26
- –
- أقل مما في 2025-26
- –
- الوفر لو كان الطرفان في قائمة دافعي الضرائب النشطين
- –
القاعدة سارية من 1 يوليو 2026 إلى 30 يونيو 2027
تم التحقق: 28 أكتوبر 2026اجتازت 10 اختباراتالمصادر: FBR, Finance Act 2026
حدِّد النص أدناه وانسخه
الافتراضات (6)
- نقل ملكية يُسجَّل أو يُقيَّد أو يُصدَّق بين 1 يوليو 2026 و30 يونيو 2027 (السنة الضريبية 2027).
- تُحسب الضريبة على الأعلى من السعر المتفق عليه وقيمة جدول التقييم التي تُدخلها (المادة 68).
- تُطبَّق نسبة واحدة على القيمة كلها بحسب شريحتها؛ ولا تُحسب شريحةً شريحة.
- رقم 2025-26 بنسب العام الماضي للقيمة نفسها وللوضع نفسه في القائمة، على افتراض تقديم الإقرارات في موعدها.
- لا يُطبَّق أي إعفاء، مثل البيع الأول لعقار مخصص لذوي الشهيد أو برامج المغتربين المدفوعة بالعملة الأجنبية.
- رسوم الدمغة الإقليمية ورسوم التسجيل وضريبة القيمة الرأسمالية ورسوم الجمعية وضريبة الأرباح الرأسمالية غير مشمولة.
عرض طريقة الحساب
- القيمة الخاضعة للضريبة = الأعلى من السعر المتفق عليه وقيمة جدول التقييم (المادة 68(6)).
- المشتري (المادة 236K) في القائمة: 1.25% من القيمة (الجدول الأول، الجزء الرابع، القسم XVIII).
- المشتري خارج القائمة: 10.5% حتى 50 مليون روبية، و14.5% فوق 50 مليونًا حتى 100 مليون روبية، و18.5% فوق 100 مليون روبية، على القيمة كلها (الجدول العاشر، القاعدة 1).
- البائع (المادة 236C) في القائمة: 2.75% من القيمة (القسم X). خارج القائمة: 11.5% (الجدول العاشر، القاعدة 1).
- للمقارنة في 2025-26، في القائمة: المشتري 1.5% / 2% / 2.5% والبائع 4.5% / 5% / 5.5% في الشرائح الثلاث نفسها.
مثال محلول
منزل بيع بـ 20 مليون روبية بينما يعطي جدول التقييم 15 مليون روبية، والمشتري والبائع كلاهما في قائمة دافعي الضرائب النشطين.
| ما تُدخله | |
|---|---|
| سعر البيع المتفق عليه | 20,000,000 روبية |
| قيمة جدول التقييم لدى هيئة الإيرادات الفيدرالية (اختياري) | 15,000,000 روبية |
| هل المشتري في قائمة دافعي الضرائب النشطين (ATL) لدى هيئة الإيرادات الفيدرالية؟ | نعم (مقدّم إقرار) |
| هل البائع في قائمة دافعي الضرائب النشطين (ATL) لدى هيئة الإيرادات الفيدرالية؟ | نعم (مقدّم إقرار) |
| ما تحصل عليه | |
| الضريبة المقدمة على هذا النقل، المشتري والبائع | 800,000 روبية |
| يدفعها المشتري (المادة 236K) | 250,000 روبية |
| يدفعها البائع (المادة 236C) | 550,000 روبية |
| القيمة الخاضعة للضريبة | 20,000,000 روبية |
| نسبة المشتري | 1.25% |
| نسبة البائع | 2.75% |
| النقل نفسه في 2025-26 | 1,200,000 روبية |
| أقل مما في 2025-26 | 400,000 روبية |
يدفع المشتري 1.25% (250,000 روبية) والبائع 2.75% (550,000 روبية) على السعر 20,000,000 روبية: المجموع 800,000 روبية. وهذا أقل بـ 400,000 روبية من النقل نفسه في 2025-26.
أسئلة (7)
ما المادتان 236K و236C؟
هما ضريبة الدخل المقدمة التي تُحصَّل عند نقل ملكية عقار في باكستان. تُحصَّل المادة 236K من المشتري والمادة 236C من البائع، على يد من يسجّل النقل أو يقيّده أو يصدّقه: المسجِّل العقاري أو هيئة التطوير أو جمعية الإسكان أو الجمعية التعاونية أو المشروع العقاري.
ما الذي تغيّر في 1 يوليو 2026؟
خفّض قانون المالية لعام 2026 النسب لمن هم في قائمة دافعي الضرائب النشطين: يدفع البائع الآن 2.75% (كانت 4.5% أو 5% أو 5.5% بحسب القيمة) والمشتري 1.25% (كانت 1.5% أو 2% أو 2.5%). ولم تتغير نسب من هم خارج القائمة: 11.5% للبائع و10.5% أو 14.5% أو 18.5% للمشتري. كما ألغى النسب الأعلى للمتأخرين في تقديم الإقرار (القاعدة 1A من الجدول العاشر) والمادة 7E.
على أي قيمة تُحسب الضريبة؟
تنص المادة 68 على أن القيمة المستخدمة لا تقل عن القيمة التي تعلنها هيئة الإيرادات الفيدرالية في جدول التقييم لتلك المنطقة، أو عن القيمة المحددة لرسوم الدمغة حيث لا توجد قيمة معلنة. لذلك تُحسب الضريبة على الأعلى من السعر المتفق عليه وتلك القيمة.
هل تُطبَّق النسبة شريحةً شريحة؟
لا. في الشرائح (50 مليون و100 مليون روبية) يعطي الجدول نسبة واحدة للقيمة كلها. فالمشتري خارج القائمة يدفع 10.5% من القيمة كلها حتى 50 مليون روبية، و14.5% من القيمة كلها فوقها بقليل.
هل هذه الضريبة نهائية أم يمكن استردادها؟
تنص المادتان على أن الضريبة قابلة للخصم: تُحتسب من ضريبة الدخل عن السنة عند تقديم الإقرار. وفي المادتين استثناءان: إذا اشترى البائع العقار وباعه في السنة الضريبية نفسها فضريبته حدّ أدنى للضريبة؛ وللباكستاني المغترب (حامل NICOP أو POC أو CNIC) الذي دفع من حساب بقيمة العملة الأجنبية أو حساب الروبية للمغتربين تكون الضريبة نهائية.
هل يمكن لمن هو خارج القائمة شراء عقار أصلًا؟
تتيح المادة 114C (أضيفت في 2025) للحكومة منع غير "المؤهلين" من تسجيل عقار تزيد قيمته على 100 مليون روبية (الجدول الخامس عشر). ولا تسري إلا من تاريخ تعلنه الحكومة الفيدرالية في الجريدة الرسمية. اسأل المسجِّل أو الجمعية عمّا إذا كانت سارية على نقلك.
هل تشمل ضريبة الأرباح الرأسمالية؟
لا. تُحسب الأرباح الرأسمالية من العقار (المادة 37) في الإقرار السنوي، وتُخصم منها عادةً ضريبة البائع بموجب المادة 236C.
المصادر والتحقق
- Income Tax Ordinance 2001, amended up to 30.06.2026 (FBR): sections 236C (pp. 483–484) and 236K (pp. 488–489); First Schedule, Part IV, Division X (p. 562) and Division XVIII (p. 566), with the 2025-26 tables in their footnotes · محدَّث من الجهة المختصة حتى 30 يونيو 2026
المزيد (2)
- Income Tax Ordinance 2001, amended up to 30.06.2026 (FBR): Tenth Schedule, rule 1 provisos (pp. 779–780), rates for persons not on the Active Taxpayers List; section 68(4)–(6), fair market value of immovable property · محدَّث من الجهة المختصة حتى 30 يونيو 2026
- Finance Act 2026, Gazette of Pakistan (Extraordinary), 26 June 2026, p. 584: new Division X (2.75%) and Division XVIII (1.25%); Tenth Schedule rule 1A omitted; section 7E omitted · محدَّث من الجهة المختصة حتى 26 يونيو 2026
تبقى أرقامك على جهازك ما لم تشاركها.
هذه ضريبة الدخل المقدمة فقط. يحصّل المسجِّل العقاري أو هيئة الإسكان أو الجمعية المبلغ النهائي، ورسوم الدمغة والرسوم الأخرى الإقليمية أو رسوم الجمعية إضافية. تُخصم الضريبة المقدمة عادةً من ضريبة الدخل عن السنة؛ استشر مستشارًا ضريبيًا بشأن حالتك. النتائج تقديرات للمعلومات فقط، وليست استشارة مالية أو ضريبية أو قانونية. تحقّق من الأرقام المهمة مع مختص مؤهل قبل التصرف بناءً عليها.