حزمة باكستان · القواعد سارية حتى 30 يونيو 2027
حاسبة ضريبة العمل الحر وصادرات تقنية المعلومات في باكستان (السنة الضريبية 2027)
احسب الضريبة التي يخصمها مصرفك من المدفوعات الأجنبية عن البرمجيات وخدمات تقنية المعلومات والخدمات المدعومة بها وغيرها من الخدمات التي تصدّرها من باكستان في السنة الضريبية 2027 (من 1 يوليو 2026 إلى 30 يونيو 2027)، بموجب المادة 154A من قانون ضريبة الدخل، وهل هي ضريبتك النهائية.
للدخل من تصدير الخدمات (مثل العمل الحر لعملاء في الخارج) المستلم في باكستان عبر مصرف. يخضع الراتب من صاحب عمل باكستاني، وعائدات YouTube وFacebook وTikTok والمنصات المماثلة، للضريبة بموجب مواد أخرى.
- الضريبة التي يخصمها مصرفك (المادة 154A)
- –
- القاعدة المطبّقة
- –
- النسبة على الأموال المستلمة عبر المصارف
- –
- دخل التصدير بالروبية
- –
- المستلم عبر القنوات المصرفية
- –
- خارج نطاق المادة 154A
- –
- أثر الإدراج في قائمة ATL على هذه النسبة
- –
طريقة الحساب
- دخل التصدير بالروبية = المبلغ بالروبية، أو المبلغ بالدولار الأمريكي × سعر الصرف الذي أعطاك إياه مصرفك
- المبلغ المشمول = دخل التصدير × النسبة المستلمة عبر القنوات المصرفية (تنطبق المادة 154A على المتحصلات التي يحصّلها وكيل معتمد للنقد الأجنبي)
- مصدّر برمجيات الحاسوب أو خدمات تقنية المعلومات أو الخدمات المدعومة بها المسجّل لدى PSEB: الضريبة = 0.25% × المبلغ المشمول (السنوات الضريبية من 2024 حتى 2029)
- أي تصدير آخر للخدمات: الضريبة = 1% × المبلغ المشمول
- ضريبة نهائية إذا قدّمت إقرارك، وقدّمت بيانات الاستقطاع وإقرارات ضريبة المبيعات حيث تلزم (إقرارات ضريبة المبيعات ليست شرطًا لمصدّري تقنية المعلومات المسجّلين لدى PSEB)، ولم تطالب بخصم الضريبة الأجنبية؛ وإلا فالخصم ليس نهائيًا وتنطبق القواعد العادية
- عدم الإدراج في قائمة دافعي الضرائب النشطين: لا نسبة أعلى لهذا الخصم (الجدول العاشر، القاعدة 10(ca))
- الدخل غير المستلم عبر القنوات المصرفية: خارج المادة 154A، وتنطبق القواعد العادية (لا يُحسب هنا)
مثال محلول
مطوّر يعمل عملًا حرًا ومسجّل لدى PSEB تسلّم 5,000,000 روبية من عملاء أجانب عبر مصرف باكستاني في السنة الضريبية 2027 ويقدّم إقراره.
| ما تُدخله | |
|---|---|
| أُدخل دخلي بـ | الروبية الباكستانية |
| دخل التصدير عن السنة الضريبية | 5,000,000 |
| سعر الصرف لديك (روبية لكل دولار أمريكي) | 0 روبية |
| النسبة المستلمة في باكستان عبر القنوات المصرفية | 100 % |
| هل أنت مسجّل لدى PSEB؟ | نعم، مسجّل لدى PSEB (برمجيات أو تقنية معلومات أو خدمات مدعومة بها) |
| هل تقدّم إقرارك الضريبي على الدخل؟ | نعم، ولا أختار الخروج من الضريبة النهائية |
| هل أنت مدرج في قائمة دافعي الضرائب النشطين (ATL)؟ | نعم |
| ما تحصل عليه | |
| الضريبة التي يخصمها مصرفك (المادة 154A) | 12,500 روبية |
| القاعدة المطبّقة | ضريبة نهائية بنسبة 0.25%: تصدير برمجيات أو خدمات تقنية معلومات أو خدمات مدعومة بها، مع التسجيل لدى PSEB |
| النسبة على الأموال المستلمة عبر المصارف | 0.25% |
| دخل التصدير بالروبية | 5,000,000 روبية |
| المستلم عبر القنوات المصرفية | 5,000,000 روبية |
| خارج نطاق المادة 154A | 0 روبية |
| أثر الإدراج في قائمة ATL على هذه النسبة | لا أثر: النسب الأعلى لغير المدرجين في قائمة ATL لا تنطبق على المادة 154A (الجدول العاشر، القاعدة 10(ca)) |
يخصم مصرفك 0.25% من 5,000,000 روبية المستلمة عبر القنوات المصرفية: 12,500 روبية. ولأنك تقدّم إقرارك، فهذه ضريبتك النهائية على ذلك الدخل: لا يُضاف إلى دخلك الآخر ولا يخضع للشرائح، ولا يُخصم منه أي مصروف.
أسئلة
ما هذه السنة الضريبية؟
السنة الضريبية 2027، وتمتد من 1 يوليو 2026 إلى 30 يونيو 2027. تنطبق نسبة 0.25% على المصدّرين المسجّلين لدى PSEB في السنوات الضريبية من 2024 حتى 2029: مدّدها قانون المالية 2026 من 2026 إلى 2029.
0.25% أم 1%؟
0.25% إذا كنت مسجّلًا لدى مجلس تصدير البرمجيات الباكستاني (PSEB) ومعتمدًا منه وتصدّر برمجيات الحاسوب أو خدمات تقنية المعلومات أو الخدمات المدعومة بها (المادة 154A(1)(a) والقسم IVA، البند 1). وفي أي حالة أخرى لتصدير الخدمات، بما فيها العمل نفسه دون تسجيل لدى PSEB، النسبة 1% (القسم IVA، البند 2).
هل يجب أن أُدخل 80% من أرباحي إلى باكستان؟
ليس لهذه الضريبة. شرط "إدخال 80% من متحصلات التصدير إلى باكستان" كان يخص إعفاءً قديمًا من ضريبة الدخل لصادرات تقنية المعلومات (الجدول الثاني، الجزء الأول، البند (133))، وقد ألغاه قانون المالية 2021. لا تتضمن المادة 154A أي شرط 80%: فهي تنطبق ببساطة على الأموال التي يتسلمها لك مصرف أو وكيل معتمد آخر. والأموال المحتفظ بها أو المستلمة خارج القنوات المصرفية لا تشملها وتخضع للقواعد العادية.
هل يهم ألا أكون مدرجًا في قائمة ATL؟
ليس للنسبة. في معظم ضرائب الاستقطاع يدفع غير المدرجين في قائمة دافعي الضرائب النشطين الضعف (الجدول العاشر، القاعدة 1)، لكن القاعدة 10(ca) تستثني الضريبة المخصومة بموجب المادة 154A. المهم هو تقديم إقرارك: يكون الخصم ضريبتك النهائية فقط إذا قُدّم إقرارك (وأي بيانات استقطاع وإقرارات ضريبة مبيعات يلزمك تقديمها).
ماذا تعني "الضريبة النهائية" بالنسبة إليّ؟
المبلغ المخصوم يسوّي الضريبة على ذلك الدخل. بموجب المادة 169 لا يُضاف هذا الدخل إلى دخلك الآخر ولا يخضع للشرائح، ولا يُخصم منه أي مصروف. ومع ذلك تُصرّح به في إقرارك. إذا لم تستوفِ الشروط، أو اخترت الخروج عند تقديم الإقرار، يخضع الدخل للقواعد العادية ويُحتسب الخصم من تلك الضريبة.
أين يقع هذا بالنسبة إلى شرائح الراتب أو النشاط التجاري؟
عند استيفاء شروط الضريبة النهائية، يبقى دخل التصدير الخاضع للمادة 154A خارج الشرائح تمامًا. أما دخلك الآخر، كالراتب من صاحب عمل باكستاني، فيخضع لقواعده الخاصة. وتحسب حاسبة ضريبة الراتب في باكستان لدينا جزء الراتب.
أكسب من YouTube أو Facebook أو TikTok. هل هذه هي الضريبة نفسها؟
لا. ابتداءً من السنة الضريبية 2027، لعائدات منصات التواصل الاجتماعي المودعة في حسابك مادة خاصة هي 154B، وتُخصم فيها ضريبة بنسبة 5% (الجدول الأول، الجزء الثالث، القسم IIIAB). وهي للمقيمين ضريبة دنيا لا نهائية. لا تغطيها هذه الحاسبة.
هل تنطبق الضريبة الإضافية الكبرى على مصدّري تقنية المعلومات؟
أضاف قانون المالية 2026 البند (104B) إلى الجزء الرابع من الجدول الثاني: لا تنطبق الضريبة الإضافية الكبرى بموجب المادة 4C على شخص تزيد متحصلات تصديره في السنة الضريبية على 80% من إجمالي مبيعاته. ولا تبدأ هذه الضريبة إلا عند الدخل المرتفع جدًا؛ ولا تشملها هذه الحاسبة.
المصادر والتحقق
- Income Tax Ordinance 2001, amended up to 30.06.2026, FBR: section 154A (pp. 337–338); section 169 (p. 360); First Schedule, Part III, Division IVA (p. 547); Tenth Schedule, rules 1 and 10(ca) (pp. 779, 784); Second Schedule, Part I, omitted clause (133) footnote (p. 620) and Part IV, clause (104B) (p. 709) · محدَّث من الجهة المختصة حتى 30 يونيو 2026
- Finance Act 2026, Gazette of Pakistan (Extraordinary), 26 June 2026, FBR: First Schedule, Part III, Division IVA, "2026" replaced by "2029" (p. 584); section 154B inserted (p. 569) and Division IIIAB (p. 583); Second Schedule, Part IV, clause (104B) (p. 587) · محدَّث من الجهة المختصة حتى 26 يونيو 2026
- Pakistan Software Export Board (pseb.org.pk, now Tech Destination Pakistan): membership and registration for companies and freelancers
آخر تحقق: 16 أكتوبر 2026. تجتاز هذه الحاسبة 11 اختبارًا آليًا قبل كل إصدار.
أرقامك لا تغادر جهازك: يجري الحساب في متصفحك، ولا يُرسَل أو يُحفَظ أي شيء تكتبه.
تغطي فقط الضريبة المخصومة بموجب المادة 154A على متحصلات التصدير المستلمة عبر المصارف. لا تُحسب الضريبة على الدخل خارج المادة 154A، ولا على الدخل الذي لم تتحقق فيه شروط الضريبة النهائية، ولا الضريبة الإضافية الكبرى، ولا أي ضريبة مبيعات على الخدمات. النتائج تقديرات للمعلومات فقط، وليست استشارة مالية أو ضريبية أو قانونية. تحقّق من الأرقام المهمة مع مختص مؤهل قبل التصرف بناءً عليها.
في جداولنا المرجعية
- شرائح ضريبة الدخل في باكستان 2026-27 (للرواتب) في جدول واحد شرائح السنة الضريبية 2027 وشرائح العام الماضي والضريبة على الرواتب الشائعة